Податки ФОП простими словами — з числами і датами
Кожен матеріал починається з прямої відповіді, містить таблицю зі ставками, строками або критеріями, дату останньої перевірки і джерела. Це та сама база, за якою рахує AI-бухгалтер MasterKit.
- до 9 листопада — Декларація 3 групи за III квартал
- до 19 листопада — ЄП і ВЗ 3 групи за III квартал
- до 20 листопада — ЄП і ВЗ 1–2 груп за листопад
Почніть зі своєї ситуації
Старт: реєстрація, група, КВЕДи
Що зробити одразу після реєстрації, яку групу обрати і які КВЕДи можна на 3 групі.
Що робити після реєстрації ФОП: реєстри, рахунок, КЕП, оплата
Реєстри (система, КВЕД), рахунок ФОП замість особистої картки, КЕП, спосіб оплати і ПРРО, перші строки податків.
2 і 3 групаФОП 2 чи 3 група у 2026 році: порівняння, кому яка вигідна і як перейти
Ставки, ліміти, клієнти й звітність у таблиці; межа вигоди за доходом; заява про зміну групи за 15 днів до кварталу.
3 групаКВЕДи для ФОП 3 групи 2026: заборонені, IT і коди за професіями
Заборонені види за п. 291.5, обмеження 2 групи, КВЕДи для IT і професій, перехід на NACE 2.1-UA з 2027.
1–3 групиНові КВЕДи 2027: NACE 2.1-UA замість КВЕД-2010 — таблиця відповідності для ФОП
Що змінюється з 01.01.2027, таблиця популярних кодів ФОП (62.01 → 62.10, дизайн, інтернет-магазин), що подавати і коли.
1–3 групиЯк додати або змінити КВЕД ФОП через Дію: ЄДР, реєстр ЄП, строки
Дія або ЦНАП — безоплатно; заява до реєстру ЄП і її строки за групами; основний КВЕД; дохід не за КВЕДом.
Податки і ліміти
Скільки платити на кожній групі, ліміти доходу 2026 і що змінює ПДВ.
Податки ФОП 3 групи у 2026 році: ЄП, ЄСВ, військовий збір і строки
Ставки, суми на місяць і на рік, строки сплати й подання декларації, що буде при простроченні.
2 групаПодатки ФОП 2 групи у 2026 році: єдиний податок, ЄСВ, військовий збір, ліміт і строки
Фіксовані суми на місяць і рік, хто встановлює ставку, строки авансів до 20 числа, річна декларація, ліміт і типові помилки.
1 групаПодатки ФОП 1 групи у 2026 році: єдиний податок, військовий збір, ЄСВ, ліміт і строки
Хто може бути на 1 групі, ставка до 10 % прожиткового мінімуму, військовий збір і ЄСВ, аванси до 20 числа, ліміт і перехід на 2 групу.
1–3 групиЄСВ ФОП у 2026 році: мінімальний внесок, хто не платить, строки, переплата і стаж
Мінімум на місяць і квартал, хто звільнений, ЄСВ на загальній системі, добровільна сплата і стаж, недоїмка й переплата.
1–3 групиЛіміт доходу ФОП 1–3 групи у 2026 році і що буде при перевищенні
Скільки можна заробити на кожній групі, що входить у ліміт, а що ні, податок із перевищення й перехід на іншу групу.
3 група з ПДВФОП з ПДВ у 2026 році: коли реєструватись, що змінюється в обліку і скільки це коштує
Ставка 3 % + ПДВ, добровільна й обов’язкова реєстрація, накладні в ЄРПН, щомісячна декларація, кому вигідно.
Дохід за випискою
Що з надходжень на рахунок — дохід, а що ні: власні кошти, позики, повернення, валюта, платформи.
Що є доходом ФОП 3 групи у 2026: дохід і не дохід за випискою
Кожне надходження з виписки — дохід на дату зарахування або «не дохід» з нормою: власні кошти, ПФД, депозит, валюта, повернення, еквайринг, роялті — таблиця.
3 групаВласні кошти, перекази між рахунками і депозит ФОП: що є доходом
Переказ з особистої картки, між своїми рахунками і повернення депозиту — не дохід; відсотки — ПДФО через банк. Але «переказ власних коштів» від клієнта — дохід.
3 групаАванс, часткова оплата, переплата і знижка: скільки доходу ФОП
Рахунок — не дохід, зарахування — дохід. Часткова оплата — на отриману суму, переплата — вся сума до повернення, знижка — лише за документом.
3 групаПовернення коштів ФОП 3 групи: коли дохід зменшується, а коли ні
Від постачальника — не дохід; авансу покупцю — мінус за підставою з пп. 5 п. 292.11; за судом — ні; помилковий платіж — не дохід лише в тому ж кварталі.
3 групаПоворотна фінансова допомога ФОП: 12 місяців, позика, кредит
ПФД — не дохід, якщо повернути за 12 місяців; інакше дохід з наступного дня і в ліміт. Кредит — не дохід. Безповоротна — не ЄП, але ПДФО і ВЗ. Як оформити.
3 групаВалютний дохід ФОП 3 групи 2026: курс НБУ, комісія, рахунок 2603
Курс НБУ на дату зарахування на поточний рахунок, повна сума до комісії, що з 2603, чому гривня від продажу валюти — не дохід.
Усі 10 матеріалів теми
Payoneer, Wise, Upwork для ФОП 3 групи: дохід, курс, виведення
Дата і курс доходу, виведення на рахунок ФОП, Upwork і PayPal, особиста картка, CRS, чи потрібен ФОП фрілансеру.
3 групаЕквайринг, післяплата і маркетплейс: яка сума і дата доходу ФОП
Еквайринг — сума чека на дату чека; післяплата — брутто за реєстром NovaPay на дату зарахування; маркетплейс — уся сума продажів; агент — лише винагорода.
3 групаРоялті ФОП 3 групи: iStock, Adobe Stock, The Orchard — ЄП чи ПДФО
Платформа з правом субліцензії платить не роялті, а дохід ЄП (ІПК 2026); справжні роялті — ПДФО 18 % + ВЗ 5 %. Вирішує договір. КВЕД 59.20 / 90.03.
3 групаДивіденди, грант, страхове, продаж авто ФОП: не дохід ЄП, а ПДФО
Не дохід ЄП (пп. 1 п. 292.1), але дохід фізособи: дивіденди, відсотки, страхові виплати, небюджетний грант, продаж авто — хто утримує ПДФО і коли декларація.
Звітність, сплата, Електронний кабінет
Строки на рік, як подати декларацію й уточнення, як сплатити й перевірити борг.
Календар ФОП на 2026 рік: усі строки сплати податків і звітності
ЄП, ЄСВ, військовий збір і декларації для 2 і 3 групи — по місяцях, з правилом перенесення на вихідні.
3 групаЯк подати декларацію ФОП 3 групи через Електронний кабінет: покроково
Що підготувати, які рядки заповнити, як підписати КЕП, як перевірити, що декларацію прийнято. За 9 місяців 2026 — до 9 листопада.
3 групаЯк сплатити податки ФОП 3 групи: реквізити, Електронний кабінет, Дія, monobank, Приват24
Де взяти реквізити, як платити з рахунку ФОП через інтернет-банк, кабінет чи Дію, як перевірити зарахування і не помилитись у періоді.
1–3 групиЯк перевірити податковий борг ФОП: Електронний кабінет, Дія, стан розрахунків
Де видно борг і недоїмку з ЄСВ, коли приходить податкова вимога, штрафи й пеня, анулювання єдиного податку, довідка про відсутність боргу.
3 групаУточнююча декларація ФОП 3 групи: коли подавати, як заповнити і що зі штрафом
Нова звітна до строку, уточнююча після; донарахування і самостійний штраф; рядки з різницею; як знайти помилку самому.
Облік і документи
Які документи зберігати, як вести облік доходів і товарних запасів, як вивантажити виписку.
Первинні документи ФОП на єдиному податку: що зберігати, як довго і чи потрібні чеки
Які документи потрібні на кожну операцію, чи потрібні чеки на витрати, строк 1 095 днів, електронні документи й фото.
3 групаКнига обліку доходів ФОП у 2026 році: чи обов’язкова, як вести і зразок таблиці
Реєстрація книги скасована з 2021, але облік доходів обов’язковий: що записувати щодня, зразок таблиці, зберігання 1 095 днів.
3 групаОблік товарних запасів ФОП: хто веде за Порядком № 496, а хто ні
Порядок № 496: кому обов’язковий, виняток для єдинників без ПДВ і чотири категорії товарів без винятку; форма, штраф.
усі ФОПВиписка monobank для ФОП за 3 хвилини: CSV для обліку, PDF для банку
П’ять кроків у застосунку, який формат для чого, де взяти виписку в Приват24 для бізнесу, що AI робить із випискою і що перевірити самому.
усі ФОПВиписка Приват24 для бізнесу для ФОП: XLS для обліку, PDF для банку
П’ять кроків у веб-версії і меню «Виписка» в застосунку, XLS для обліку і PDF для банку, 31 день у документі, типові помилки.
усі ФОПВиписка ПУМБ Online для ФОП: CSV для обліку, PDF для банку
«Рахунки» → «Виписки по рахунках», до 366 днів в одному файлі, колонки CSV, типові помилки, що робить AI-бухгалтер.
Працівники
Як найняти працівника ФОП, які податки за нього платити і яку звітність подавати.
Як найняти працівника ФОП: договір, повідомлення, податки 2026
Хто може наймати, трудовий договір, повідомлення до ДПС, ПДФО, ВЗ і ЄСВ із зарплати, строки сплати, звільнення, штраф.
роботодавціЗвітність ФОП з найманими працівниками 2026: нова форма, строки
Нова квартальна форма за наказом № 243, строки, додатки 4ДФ і Д1, нульова звітність, квитанція № 2, уточнення, штрафи.
ФОП за кордоном
Чи можна лишатися на єдиному податку за кордоном, резидентство і правила окремих країн.
ФОП за кордоном: податкове резидентство і право на єдиний податок
Резидентство за ПКУ, а не за 183 днями; нерезиденту ЄП заборонений; подвійне резидентство за угодою; дохід за кордоном.
ПольщаУкраїнський ФОП у Польщі: податки, резидентство, PIT
ЄП лишається, поки ви резидент України; Польща — 183 дні або центр інтересів, PIT зі світового доходу; Конвенція 1993; CFR-1.
НімеччинаУкраїнський ФОП у Німеччині: податки і резидентство
ЄП лишається, поки ви резидент України; Німеччина — житло або понад 6 місяців (§§ 8–9 AO), податок зі світового доходу; Угода 1995, нова 2026 не чинна.
ІспаніяУкраїнський ФОП в Іспанії: податки, резидентство, IRPF
ЄП лишається, поки ви резидент України; Іспанія — 183 дні або центр економічних інтересів (art. 9 LIRPF), IRPF зі світового доходу; діє конвенція 1985.
ТОВ на єдиному податку
Облік ТОВ на 3 групі ЄП без ПДВ: спрощений облік, ліміт, декларація.
Матеріали про ТОВ на єдиному податку готуються. Як MasterKit веде спрощений облік ТОВ на 3 групі — на сторінці облік ТОВ на єдиному податку (MasterKit — наш продукт).
Контроль і закриття
Податкові перевірки ФОП і як закрити ФОП без боргів і штрафів.
Податкова перевірка ФОП: камеральна, документальна, фактична
Три види перевірок, що саме дивляться у ФОП на єдиному податку, чек-лист підготовки за тиждень, що робити з актом.
2 і 3 групаЯк закрити ФОП 3 і 2 групи: ліквідаційна декларація, ЄСВ, рахунок
Дія чи ЦНАП безоплатно, декларація за квартал припинення з додатком 1, ЄСВ за місяць закриття, борги, перевірка.
Як вести облік: сам, бухгалтер, сервіс
Чи потрібен бухгалтер, як вести ФОП самостійно, скільки коштує бухгалтер і як обрати сервіс.
Чи потрібен бухгалтер ФОП 3 групи: коли можна самому, коли з AI, а коли без людини не обійтись
П’ять питань для рішення, таблиця обов’язків за квартал і ціна помилки без бухгалтера.
3 групаЯк вести ФОП 3 групи самостійно у 2026 році: що робити щомісяця, щокварталу і раз на рік
Чек-лист за періодами, облік доходів у довільній формі, документи, шість типових помилок і межа, де потрібна людина.
усі ФОПЩо таке AI-бухгалтер, що він робить сам і за що не відповідає
Як працює за випискою, що робить сам, чого не робить, хто відповідає за помилку і як перевіряти.
1–3 групиСкільки коштує бухгалтер для ФОП у 2026 році: ціни ринку і від чого вони залежать
Фрилансер, фірма, онлайн-сервіс, AI з бухгалтером: діапазони цін, що входить, що ні, як порівнювати.
2 і 3 групаЯк обрати онлайн-бухгалтерію для ФОП: 10 критеріїв і питання, які варто поставити
Три типи сервісів, десять критеріїв із червоними прапорцями, вісім питань до підтримки, чек-лист на пробний період.
усі ФОПЯк змінити бухгалтера ФОП: порядок дій, що забрати, як перевірити й не отримати штраф
Коли міняти, перелік документів для акта, звірка з бюджетом, відкликання доступів і КЕП, типові помилки.
Покажчик усіх питань
372 питань ФОП — тими словами, якими їх шукають, за темами довідника; кожне веде до відповіді в статті.