Для кого: ФОП 3 групи з ПДВ
ФОП з ПДВ у 2026 році: коли реєструватись, що змінюється в обліку і скільки це коштує
Коротко
Платником ПДВ варто ставати, коли цього потребують ваші клієнти або експорт. Тоді облік переходить до бухгалтера з допуском: податкові накладні й щомісячну декларацію з ПДВ веде він, а не AI.
- 3 група — ПДВ добровільно: ставка єдиного податку 3 % плюс ПДВ 20 % замість 5 %.
- Обов’язкова реєстрація буває лише на загальній системі, коли оподатковувані операції за 12 місяців перевищують 1 млн ₴.
- Що додається: податкові накладні в ЄРПН, щомісячна декларація і ризик блокування накладних.
Якщо перевищити ліміт 3 групи: на загальній системі поріг 1 млн ₴ рахують за попередні 12 місяців, і він може виявитися вже перевищеним (що буде при перевищенні ліміту).
Перевірено: Олександр Тарасинський, засновник MasterKit. Вища економічна освіта (Торговельно-економічний університет, м. Київ, спеціальність «економіст»), 6 років досвіду перевірки бухгалтерського обліку. LinkedIn
Оновлено: · Автор: Редакція MasterKit · опубліковано · 7 хв читання
Коли ПДВ обов'язковий, а коли добровільний
1–2 група платником ПДВ бути не може, а 3 група реєструється лише за власною заявою, разом із переходом на ставку 3 %.
| Система | Реєстрація ПДВ | Умова | Ставка податку з доходу |
|---|---|---|---|
| ФОП 1–2 групи | неможлива | спрощена система цих груп несумісна з ПДВ | фіксований єдиний податок |
| ФОП 3 групи без ПДВ | не потрібна | будь-який дохід у межах ліміту групи | ЄП 5 % + ВЗ 1 % |
| ФОП 3 групи з ПДВ | добровільна | заява разом із переходом на ставку 3 % | ЄП 3 % + ВЗ 1 % + ПДВ 20 % |
| Загальна система | обов'язкова понад 1 млн ₴ | оподатковувані операції за 12 місяців без ПДВ | ПДФО 18 % + ВЗ з чистого доходу + ПДВ 20 % |
Поки ФОП лишається на 3 групі, «мільйонний» поріг не переводить його в платники ПДВ автоматично. Ризик виникає, коли ви перевищуєте ліміт групи і мусите перейти на загальну систему.
Що змінюється в обліку
| Що | Без ПДВ | З ПДВ |
|---|---|---|
| Звітність | декларація з єдиного податку щокварталу | плюс декларація з ПДВ щомісяця, до 20 числа наступного місяця |
| Документи на продаж | рахунок, акт або інвойс | плюс податкова накладна на кожну операцію, зареєстрована в ЄРПН |
| Документи на витрати | не впливають на податок | вхідні податкові накладні дають податковий кредит — без них ПДВ платиться з усього продажу |
| Сплата | на бюджетний рахунок після декларації | через електронний рахунок у системі електронного адміністрування; ліміт реєстрації накладних залежить від поповнення |
| Ризики | прострочення строків | блокування накладних за критеріями ризиковості, штрафи за несвоєчасну реєстрацію у відсотках від суми ПДВ, перевірки відшкодування |
| Ціни для клієнтів | без ПДВ | +20 % для клієнтів без ПДВ; для платників ПДВ — нейтрально |
Строки, які додає ПДВ
- Декларацію з ПДВ подають щомісяця протягом 20 календарних днів після звітного місяця, а сплачують ПДВ протягом 10 календарних днів після граничного строку подання.
- Реєстрація податкових накладних у ЄРПН. За загальним правилом накладні першої половини місяця реєструють до кінця місяця, другої половини — до 15 числа наступного. На період воєнного стану і шість місяців після нього діють подовжені строки: до 5 і до 18 числа наступного місяця відповідно.
- Заява про реєстрацію платником ПДВ. Якщо ви на 3 групі переходите на ставку 3 % і реєструєтеся добровільно, подайте заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу; платником ПДВ ви станете з першого числа цього кварталу. Якщо реєстрація обов'язкова, заяву подають до 10 числа місяця після перевищення порогу.
Кому ПДВ вигідний, а кому ні
Порахуйте, яка частка ваших клієнтів — платники ПДВ. Якщо менше половини і ви не експортуєте, реєстрація зазвичай зменшує прибуток.
Вигідно
Клієнти — підприємства-платники ПДВ, які беруть ваш ПДВ у кредит. Експорт послуг або товарів за ставкою 0 % із вхідним ПДВ до відшкодування. Закупівлі з великою часткою ПДВ у витратах.
Невигідно
Клієнти — фізичні особи або ФОП без ПДВ: ціна зростає на 20 % або маржа падає. Послуги без суттєвих витрат із ПДВ. Невеликий оборот, при якому щомісячна звітність коштує дорожче за вигоду.
Скільки коштує обслуговування з ПДВ
На ринку — від 3 000 ₴ на місяць у фрилансера і від 4 000 ₴ у фірмі. У MasterKit профіль «ФОП з ПДВ або працівниками» — 1 470 ₴ за підписку, 1 990 ₴ з бухгалтером Assisted і 3 990 ₴ за повне ведення на місяць.
Ринкова ціна вища через щомісячну звітність, накладні й відповідальність. Для порівняння: ФОП 3 групи без ПДВ у MasterKit платить 349 ₴ і 3 049 ₴ за квартал.
Профіль з ПДВ належить до другого етапу запуску й починається лише з бухгалтером: AI готує операції й документи, а накладні, декларацію з ПДВ і відповідальність бере на себе бухгалтер з допуском.
Актуальний статус профілів — на сторінці тарифів; загальна вартість ринку — у матеріалі скільки коштує бухгалтер для ФОП.
Пп. 3 п. 297.1 ПКУ
Платники єдиного податку звільнені від ПДВ, крім тих, хто обрав ставку 3 %, і 4 групи.
Пп. 1 п. 293.3 ПКУ
П. 181.1 ПКУ
Пп. 49.18.1 і п. 203.2 ПКУ
П. 201.10 ПКУ
П. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ
Податкові накладні, складені з 1 по 15 число, реєструють до 5 числа наступного місяця, з 16 числа — до 18 числа наступного місяця.
Абз. 2 п. 183.4 ПКУ
П. 183.5 ПКУ
П. 183.2 ПКУ
Що робити далі
Питання і відповіді
Чи може ФОП 3 групи бути платником ПДВ?
Так, добровільно: тоді ви платите єдиний податок за ставкою 3 % плюс ПДВ 20 % замість 5 %. Обов'язкової реєстрації для платника єдиного податку 3 групи немає, бо поріг 1 млн ₴ стосується загальної системи оподаткування.
Коли реєстрація платником ПДВ обов'язкова?
Вона обов'язкова на загальній системі, якщо сума оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищила 1 млн ₴ без ПДВ. Заяву подають до 10 числа місяця, наступного за місяцем перевищення. ФОП на єдиному податку 1–3 групи цей поріг не стосується, поки він лишається на спрощеній системі.
Що додається до обліку з ПДВ?
Ви складаєте податкову накладну на кожну операцію продажу і реєструєте її в ЄРПН у встановлені строки, щомісяця подаєте декларацію з ПДВ і маєте електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ. З’являються й ризики: блокування накладних і штрафи за прострочену реєстрацію. Щоб отримати податковий кредит, витрати з ПДВ треба підтверджувати вхідними накладними.
Коли ФОП вигідно ставати платником ПДВ?
Коли ваші клієнти — платники ПДВ, яким потрібен податковий кредит, або коли ви експортуєте послуги чи товари (ставка 0 %) і маєте вхідний ПДВ до відшкодування. Якщо ви працюєте з фізособами й ФОПами без ПДВ, реєстрація зазвичай невигідна: ціна зростає на 20 % або падає маржа.
Скільки коштує бухгалтер для ФОП з ПДВ?
На ринку бухгалтер для ФОП з ПДВ коштує від 3 000 ₴ на місяць у фрилансера і від 4 000 ₴ у фірмі. У MasterKit для профілю «ФОП з ПДВ або працівниками» підписка коштує 1 470 ₴, а з бухгалтером — 1 990 ₴ (Assisted) і 3 990 ₴ (Full) на місяць. Це профіль другого етапу, і почати його можна лише з бухгалтером.
Джерела
Норми перевірено станом на 30 жовтня 2026 р. Ставки, строки й форми звіряємо з чинною редакцією документа на zakon.rada.gov.ua.
Що змінилося в статті
- — строк заяви про добровільну реєстрацію при переході на 3 % — за 15 днів до кварталу (п. 183.4), норма обов’язкової реєстрації — п. 183.2, строки ЄРПН 5 і 18 числа — п. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ.
- — редактура відповідей FAQ, норми значком §.
Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією. Ставки й строки перевіряються за офіційними джерелами ДПС України на дату оновлення; якщо ви знайшли неточність — напишіть на partner@masterkit.ua. MasterKit — наш продукт: коли стаття згадує його, ми кажемо про це прямо.