Для кого: ФОП 1–3 груп
Як перевірити податковий борг ФОП: Електронний кабінет, Дія, стан розрахунків
Коротко
Податкову вимогу ДПС надсилає лише тоді, коли борг перевищить 3 060 ₴, тому сальдо в Електронному кабінеті перевіряйте самі, не чекаючи листа.
- Де дивитися: «Стан розрахунків з бюджетом» в Електронному кабінеті. Від’ємне сальдо в будь-якому рядку означає борг, а Дія показує ті самі дані коротко.
- Що є боргом: узгоджене зобов’язання, не сплачене в строк, разом із пенею.
- Сплачуйте борг разом із поточним платежем, інакше поточний платіж піде на старий борг.
Якщо борг понад 3 060 ₴ тримається на 1 число кожного місяця двох кварталів поспіль: реєстрацію платника єдиного податку анулюють.
Перевірено: Олександр Тарасинський, засновник MasterKit. Вища економічна освіта (Торговельно-економічний університет, м. Київ, спеціальність «економіст»), 6 років досвіду перевірки бухгалтерського обліку. LinkedIn
Оновлено: · Автор: Редакція MasterKit · опубліковано · 8 хв читання
Що таке податковий борг ФОП і чим він відрізняється від нарахування?
Нарахування стає боргом лише тоді, коли минув строк його сплати. Аванс 2 групи за поточний місяць до 20 числа ще не борг.
Суму, яку ви самі вказали в декларації, вважають узгодженою. Тож якщо ви не сплатили її у строк, вона стає боргом без жодного рішення ДПС.
ЄСВ — не податок, тому заборгованість з нього називається недоїмкою. Її стягують за Законом № 2464-VI окремою вимогою, зі своїми штрафом і пенею (нижче).
Як перевірити податковий борг ФОП в Електронному кабінеті?
У «Стані розрахунків з бюджетом» кожен податок має окремий рядок, і ви бачите ті самі дані інтегрованих карток, за якими ДПС рахує борг, штрафи й пеню.
Там само можна провести звірку розрахунків і отримати документ про їх стан з підписом посадової особи.
- Увійдіть у приватну частину кабінету (cabinet.tax.gov.ua) з КЕП або Дія.Підписом.
- Відкрийте «Стан розрахунків з бюджетом» і перегляньте всі рядки: єдиний податок, військовий збір, ЄСВ, ПДФО і ВЗ за працівників, якщо вони є. Окремо подивіться на пеню, бо вона входить у борг.
- Відкрийте деталізацію рядка з мінусом. Там видно, яке нарахування (декларація, аванс, податкове повідомлення-рішення) і за який період не закрите і які платежі зараховано.
- Перевірте «Вхідні документи»: туди надходять податкова вимога і рішення про штраф.
- Якщо цифри не сходяться з вашими платіжками, запросіть звірку через кабінет. ДПС має показати, з чого складається сума.
Як читати колонки, коли оновлюється сальдо і чому ЄСВ показано окремо, пояснює розділ стан розрахунків з бюджетом: як читати.
Несподіваний борг найчастіше з’являється через платіж на старі реквізити, ЄСВ на рахунок єдиного податку чи навпаки, недоплату через неправильну різницю «нараховано мінус сплачено», пеню за давнє прострочення або нарахування за уточнюючою декларацією чи актом перевірки.
Як перевірити податки і борг ФОП у Дії?
У застосунку і на порталі Дія видно суми нарахованих і сплачених податків, наявність заборгованості чи переплати. Дані надходять від ДПС, тож вони ті самі, що в кабінеті.
Дія зручна для швидкої перевірки й сплати поточного нарахування. Але для всього, що потребує деталей, потрібен Електронний кабінет:
- розбір, звідки борг;
- податкова вимога;
- ЄСВ;
- заява про зарахування переплати;
- довідка про відсутність заборгованості.
Якщо Дія і кабінет показують різне, орієнтуйтеся на кабінет: саме його дані ДПС видає як документ про стан розрахунків.
Як перевірити, чи є борг по ЄСВ?
ЄСВ має власний рахунок і власний рядок у «Стані розрахунків з бюджетом». Недоїмка виникає, коли за місяць ви сплатили менше мінімального внеску — 1 902,34 ₴ у 2026 році.
Нарахування ЄСВ за себе з’являється в кабінеті лише після річної декларації з відомостями про ЄСВ. Тому протягом року квартальні сплати можуть виглядати переплатою, і це нормально.
Якщо недоїмка є:
- ДПС надсилає вимогу про сплату недоїмки. Сплатити її треба протягом 10 календарних днів, інакше вимогу передають на примусове виконання до державної виконавчої служби.
- Пеня становить 0,1 % за кожен день прострочення.
- Штраф становить 20 % несплаченої суми.
Недоїмка з ЄСВ, як і податковий борг, є підставою відмовити вам у довідці про відсутність заборгованості (нижче). Як недоїмка позначається на страховому стажі, розповідаємо в розділі що буде, якщо не платити ЄСВ.
Коли приходить податкова вимога і що з нею робити?
Вимога приходить, коли податковий борг перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і не раніше першого робочого дня після граничного строку сплати.
У гривнях поріг становить 3 060 ₴, якщо брати НМДГ 17 ₴. Поки борг не перевищує цієї суми, вимоги немає і заходи стягнення не застосовують. За сумами, які ви задекларували самі, вимога надходить без попереднього податкового повідомлення-рішення.
У вимозі вказано розмір боргу, факт податкової застави, обов’язок погасити борг і наслідки непогашення. Що з нею робити:
- Звірте суму з деталізацією в кабінеті. Погасити треба весь борг на день сплати, а не лише суму з вимоги.
- Сплатіть борг. Після повного погашення вимога вважається відкликаною. Майно тоді звільняється з податкової застави.
- Якщо не згодні, оскаржуйте рішення, на підставі якого виник борг, у порядку ПКУ. Помилку у власній декларації виправляйте уточнюючою (уточнююча декларація ФОП), а рішення за актом перевірки — за правилами з розділу що робити з актом перевірки.
- Якщо не можете сплатити одразу, подайте заяву про розстрочення чи відстрочення. Строк перенесуть, але під проценти 120 % річних облікової ставки НБУ.
Що буде, якщо не сплатити податковий борг?
Борг обростає штрафом і пенею, на майно діє податкова застава, а кошти з рахунків можуть стягнути через суд. Для єдинника найсерйозніший наслідок — анулювання єдиного податку.
Штраф становить 5 % погашеної суми боргу, якщо затримка до 30 днів, і 10 %, якщо понад 30 днів. Податкова застава на майно діє з дня виникнення боргу. Кошти з рахунків стягують лише за рішенням суду і не раніше ніж через 30 днів після вимоги.
Борг понад 180 НМДГ на 1 число кожного місяця двох кварталів поспіль є підставою перейти на загальну систему. Реєстрацію платника єдиного податку тоді анулюють в останній день другого кварталу.
| Платіж або санкція | Сума 2026 | База | Строк |
|---|---|---|---|
| Поріг податкової вимоги і стягнення | 3 060 ₴ (180 НМДГ) | загальна сума податкового боргу | вимога — не раніше першого робочого дня після строку сплати |
| Анулювання реєстрації платника ЄП | борг понад 3 060 ₴ | борг на 1 число кожного місяця двох кварталів поспіль | в останній день другого кварталу |
| Штраф за несплату податку | 5 % / 10 % | погашена сума боргу | затримка до 30 днів / понад 30 днів |
| Штраф за аванс ЄП 2 групи | до 864,70 ₴ | 50 % ставки єдиного податку | за кожен несплачений до 20 числа аванс |
| Штраф за аванс ВЗ 2 групи | 432,35 ₴ | 50 % ставки військового збору | за кожен несплачений до 20 числа аванс |
| Пеня на задекларовану суму | 100 % облікової ставки НБУ річних | несплачене зобов’язання з декларації | з 91-го дня після строку сплати |
| Пеня на суму, нараховану ДПС | 120 % облікової ставки НБУ річних | сума з податкового повідомлення-рішення разом зі штрафом | з першого робочого дня після строку сплати за рішенням |
| Недоїмка з ЄСВ | штраф 20 % + пеня 0,1 % за день | несплачена сума ЄСВ | сплатити протягом 10 днів після вимоги |
Борг не заважає закрити ФОП, але й не зникає після закриття: він лишається за вами як фізособою. Стягують його з фізичної особи через суд і державну виконавчу службу. Докладно про це — у розділі чи можна закрити ФОП з боргами.
Як погасити податковий борг і зняти податкову заставу?
Сплатіть борг з рахунку ФОП і через кілька робочих днів перевірте, що сальдо стало нульовим. З дня підтвердження повного погашення майно звільняється з податкової застави.
Реквізити і код виду сплати беріть з нарахування в кабінеті.
Поточний платіж спершу закриє старий боргПоки є податковий борг, ДПС зараховує ваші платежі в його погашення за черговістю виникнення, незалежно від напряму сплати, який ви вказали. Тож якщо сплатити лише поточний аванс, він піде на борг, а поточне нарахування стане новим простроченням.
Переплата теж є джерелом погашення боргу. За заявою в довільній формі ви можете спрямувати її на погашення боргу з іншого платежу або повернути на рахунок протягом 1 095 днів.
Як це зробити і що робити з платежем не на той рахунок, пояснює розділ переплата і уточнення платежу. Суми і строки поточних платежів — у статтях податки ФОП 2 групи і податки ФОП 3 групи.
Як отримати довідку про відсутність заборгованості ФОП?
Подайте заяву через Електронний кабінет. Довідку видають безоплатно протягом п’яти робочих днів, і діє вона десять календарних днів.
- В Електронному кабінеті заповніть заяву за формою з додатка 2 до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну № 733.
- Вкажіть акт, що вимагає довідку, і назву установи, куди її подаєте.
- Дочекайтеся відповіді: ДПС готує довідку або відмову.
- Строк дії довідки рахують з дати формування.
Вам відмовлять, якщо за даними ДПС є податковий борг, недоїмка з ЄСВ чи інша заборгованість, зокрема розстрочена. Тому спершу перевірте сальдо за всіма рядками й погасіть навіть дрібну пеню.
Типові помилки
- Дивитися на виписку банку, а не на сальдо в ДПС, хоча платіж на старі реквізити повертається, а строк тим часом минає (як перевірити сальдо).
- Чекати на податкову вимогу, якої до порогу не буде (коли приходить вимога).
- Платити поточний податок, не закривши старий борг (куди піде такий платіж).
- Ігнорувати вимогу про сплату недоїмки з ЄСВ (що буде через 10 днів).
- Закрити ФОП, щоб «списати» борг, хоча борг лишається за вами як фізособою (наслідки несплати).
AI-бухгалтер MasterKit рахує суми платежів за випискою, нагадує про строки за 7 і за 2 дні, а після імпорту виписки бачить, що сплату проведено. Тож пропущений аванс чи недоплату ви побачите до того, як вони стануть боргом. AI-аудитор перевіряє вже зданий період і показує розбіжності між задекларованим і сплаченим. Платите ви самі зі свого рахунку: платежів сервіс не проводить.
Що робити далі
- Відкрийте Електронний кабінет і перевірте сальдо за всіма рядками, включно з ЄСВ і пенею.
- Якщо знайшли борг, погасіть його, як описано в розділі як погасити податковий борг. Суму поточних платежів перевірте в калькуляторі податків ФОП.
- Щоб борг не виникав знову, тримайте перед очима календар ФОП 2026 і перевіряйте кабінет після кожної сплати.
П. 42-1.2 ПКУ
Електронний кабінет дає переглянути дані інтегрованих карток платника, провести звірку розрахунків і отримати документ про їх стан.
Пп. 14.1.175 ПКУ
П. 87.9 ПКУ
Поки є податковий борг, платежі зараховують у його погашення за черговістю виникнення, незалежно від напряму сплати.
Пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ
П. 54.1 ПКУ
Ч. 4 ст. 25 Закону № 2464-VI
Ч. 10 ст. 25 Закону № 2464-VI
П. 2 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464-VI
П. 59.3 ПКУ
П. 5 підрозд. 1 розд. XX ПКУ
Абз. 3 п. 59.1 ПКУ
П. 59.4 ПКУ
П. 59.5 ПКУ
Пп. 60.1.1 ПКУ
Пп. 93.1.1 ПКУ
П. 100.1 ПКУ
П. 100.2 ПКУ
П. 124.1 ПКУ
П. 88.1 і пп. 89.1.1 ПКУ
П. 95.2 і п. 95.3 ПКУ
Пп. 3 п. 299.10 ПКУ
П. 122.1 ПКУ
Пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ
Пп. 129.1.3 і абз. 3 п. 129.4 ПКУ
Пп. 129.1.1 і абз. 1 п. 129.4 ПКУ
Ч. 4, 10 і п. 2 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464-VI
П. 87.11 ПКУ
П. 87.1 ПКУ
Ст. 43 ПКУ
П. 3 Порядку № 733
Заяву за додатком 2 подають через електронний кабінет; довідка безоплатна; у заяві вказують акт, що вимагає довідку, і установу, куди її подають.
П. 5, 8 Порядку № 733
Пп. 60.1.1 і пп. 93.1.1 ПКУ
П. 100.1 і 100.2 ПКУ
П. 95.2 і 95.3 ПКУ
П. 3 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464-VI
Ч. 4 і 10, п. 2 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464-VI
Пп. 8 пп. 298.2.3 і пп. 3 п. 299.10 ПКУ
П. 124.1, ст. 129 і п. 88.1 ПКУ
П. 122.1 і пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ
П. 87.1 і ст. 43 ПКУ
Ст. 59 ПКУ
П. 299.10 ПКУ
П. 88.2 і пп. 89.1.1 ПКУ
П. 93.1 ПКУ
П. 4 і 6 Порядку № 733
П. 5 і 8 Порядку № 733
П. 124.1, ст. 129, 59 і 88 ПКУ
П. 299.10 і п. 298.2.3 ПКУ
Пп. 8 пп. 298.2.3 і абз. 3 п. 59.1 ПКУ
П. 291.6 ПКУ
П. 291.5 ПКУ
Ст. 129 і п. 124.1 ПКУ
Ст. 59 і 88–89 ПКУ
Абз. 3 п. 59.1, пп. 8 пп. 298.2.3 і п. 299.10 ПКУ
Питання і відповіді
Чи можна перевірити податковий борг у Дії?
Так, Дія показує ФОП нараховані й сплачені податки, заборгованість чи переплату за даними ДПС. Проте деталізацію боргу і документ про стан розрахунків із підписом посадової особи дає Електронний кабінет. Дія зручна, щоб швидко перевірити і сплатити поточне нарахування. Податкову вимогу, недоїмку з ЄСВ, звірку і заяву про зарахування переплати шукайте в кабінеті, а якщо цифри розходяться, орієнтуйтеся на кабінет.
Що робити з податковою вимогою?
Звірте суму з деталізацією в Електронному кабінеті і погасіть увесь борг на день сплати, а не лише суму з вимоги. Після повного погашення вимога вважається відкликаною, а майно звільняється з податкової застави. Якщо ви не згодні з нарахуванням, оскаржуйте рішення, на якому воно ґрунтується. Якщо не можете сплатити одразу, подайте заяву про розстрочення під 120 % річних облікової ставки НБУ. Стягнути кошти з рахунків ДПС може лише за рішенням суду і не раніше ніж через 30 днів після вимоги.
Як перевірити, чи є борг по ЄСВ?
Відкрийте в Електронному кабінеті «Стан розрахунків з бюджетом» і подивіться рядок ЄСВ: від’ємне сальдо означає недоїмку, тобто за місяць ви сплатили менше мінімального внеску 1 902,34 ₴. Нарахування ЄСВ за себе ФОП бачить після річної декларації, тому протягом року квартальні сплати можуть виглядати як переплата. Недоїмку за вимогою треба сплатити протягом 10 календарних днів; на неї також нараховують штраф 20 % і пеню 0,1 % за кожен день.
Що буде, якщо у платника єдиного податку є податковий борг?
Якщо податковий борг на 1 число кожного місяця двох кварталів поспіль перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (3 060 ₴ при НМДГ 17 ₴), ви зобов’язані перейти на загальну систему, а реєстрацію платника єдиного податку анулюють в останній день другого кварталу. Крім того, нараховують штраф 5 % або 10 % погашеної суми боргу і пеню, а майно потрапляє в податкову заставу. Для 1–2 груп за несплачений аванс додатково стягують штраф 50 % ставки єдиного податку і військового збору.
Як сплатити борг по єдиному податку?
Сплатіть його з рахунку ФОП за реквізитами і кодом виду сплати з нарахування в Електронному кабінеті. Поки є борг, ДПС зараховує ваші платежі в його погашення за черговістю виникнення, незалежно від напряму сплати. Тому сплачуйте борг разом із поточним платежем, інакше простроченим стане вже поточне нарахування. Погасити борг можна й переплатою з іншого платежу, якщо подати заяву про зарахування. Через кілька робочих днів перевірте, чи сальдо стало нульовим.
Як перевірити податковий борг ФОП?
Відкрийте в Електронному кабінеті платника розділ «Стан розрахунків з бюджетом»: кожен платіж там показано окремим рядком, і від’ємне сальдо в рядку означає податковий борг. Клік на рядок відкриває деталізацію за нарахуваннями і сплатами. Паралельно перевірте «Вхідні/вихідні документи», бо туди приходить податкова вимога. Перевіряйте щомісяця, а не лише перед декларацією: борг у кілька гривень із пені — теж борг, а податковий борг понад 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на кожне 1 число місяця протягом двох кварталів поспіль є підставою анулювати реєстрацію платника ЄП. Якщо борг знайшовся, сплатіть його і через 2–3 робочі дні перевірте сальдо.
Ще питання на цю тему
Як зняти податкову заставу?
Повністю погасіть податковий борг: майно звільняється з податкової застави з дня, коли ДПС отримала підтвердження повного погашення боргу, а для розстроченої суми — ще й процентів за розстрочення. Застава виникає без окремого оформлення з дня виникнення боргу. Майно також звільняють, якщо борг визнали безнадійним, оскарження завершилося на користь платника або ДПС дала згоду на відчуження майна. Докладніше в статті
Як отримати довідку про відсутність заборгованості ФОП?
Довідку безоплатно видає ДПС за вашою заявою за формою з додатка 2 до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну № 733. Заяву можна подати через Електронний кабінет, вказавши акт, який вимагає довідку, і установу-адресата. Довідку або відмову готують протягом п’яти робочих днів, а діє довідка десять календарних днів. Вам відмовлять, якщо є податковий борг, недоїмка з ЄСВ чи інша заборгованість, навіть розстрочена, тому перевірте сальдо заздалегідь. Докладніше в статті
Як дізнатись за що податковий борг?
Це видно в деталізації рядка «Стану розрахунків з бюджетом»: клік на платіж із від’ємним сальдо показує перелік нарахувань (з декларації за певний період, за уточнюючою декларацією, за актом перевірки, пеня) і перелік платежів із датами. Порівняйте їх зі своїми платіжками. Найчастіше борг виникає через платіж на старі реквізити, ЄСВ на рахунок ЄП, недоплату через округлення, пеню за минуле прострочення або нарахування за уточнюючою декларацією. Якщо картина незрозуміла, запросіть звірку стану розрахунків через «Листування з ДПС» або заявою про звірку: ДПС має показати, з чого складається сума. Поки з’ясовуєте, борг краще сплатити, бо пеня нараховується щодня. Докладніше в статті
Що таке податковий борг?
Податковий борг — це узгоджене грошове зобов’язання, не сплачене в установлений строк, разом із нарахованою пенею. Узгодженою є сума з вашої декларації або з повідомлення-рішення ДПС, яке ви не оскаржили. У ФОП борг найчастіше з’являється через несплату ЄП чи ВЗ у 10-денний строк після декларації, платіж на старі реквізити або ЄСВ не на той рахунок. За борг нараховують штраф 5–10 % і пеню, ДПС надсилає податкову вимогу, а майно потрапляє в заставу. Єдинникові за борг два квартали поспіль ще й анулюють реєстрацію платника ЄП. Побачити борг можна в «Стані розрахунків з бюджетом» як від’ємне сальдо. Докладніше в статті
Чому можуть зняти з єдиного податку?
Реєстрацію платника єдиного податку анулюють, якщо ви порушили одну з умов спрощеної системи, і з 1 числа місяця після кварталу, в якому було порушення, ви переходите на загальну систему. Для ФОП 3 групи найчастіша причина — податковий борг понад 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на кожне 1 число місяця протягом двох кварталів поспіль, нерідко копійчаний. Тому перевіряйте «Стан розрахунків з бюджетом» щомісяця. Інші підстави — перевищення ліміту доходу групи, наймані працівники понад дозволену кількість для 1–2 груп і розрахунки в негрошовій формі, як-от бартер чи взаємозалік. Анулюють реєстрацію і за діяльність, не зазначену в реєстрі платників ЄП або заборонену на спрощеній системі. Докладніше в статті
Що буде якщо не сплатити податковий борг?
Спершу нараховують пеню за кожен день і штраф: 5 % суми, якщо затримка до 30 днів, і 10 %, якщо понад 30 днів. Далі ДПС надсилає податкову вимогу, ваші майно і кошти потрапляють у податкову заставу, а борг стягують із рахунків. Для єдинника є окремий наслідок: якщо борг понад 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян є на кожне 1 число місяця протягом двох кварталів поспіль, реєстрацію платника ЄП анулюють, і ви переходите на загальну систему з ПДФО та обліком витрат. Тому навіть борг у кілька гривень закривайте одразу і перевіряйте сальдо через 2–3 робочі дні. Докладніше в статті
Джерела
- Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI
- Закон України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»
- Наказ Мінфіну від 03.09.2018 № 733 «Про затвердження Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи»
Норми перевірено станом на 26 жовтня 2026 р. Ставки, строки й форми звіряємо з чинною редакцією документа на zakon.rada.gov.ua.
Що змінилося в статті
- — редактура відповідей FAQ, норми значком §.
Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією. Ставки й строки перевіряються за офіційними джерелами ДПС України на дату оновлення; якщо ви знайшли неточність — напишіть на partner@masterkit.ua. MasterKit — наш продукт: коли стаття згадує його, ми кажемо про це прямо.