Податки ФОП 2 групи у 2026 році: єдиний податок, ЄСВ, військовий збір, ліміт і строки

Скільки платить ФОП 2 групи на місяць і за рік у 2026 році?

Разом 4 496,44 ₴ на місяць і 53 957,28 ₴ за рік, якщо рада встановила максимальну ставку єдиного податку.

Усі три платежі прив’язані до мінімальної зарплати (МЗП) 8 647 ₴.

Ось чим 2 група відрізняється від 3 групи, яка платить відсоток від доходу. Від якого доходу 2 група дешевша, а коли вигідніше перейти, розказано в статті що вигідніше: ФОП 2 чи 3 група. Свою суму за місяць і рік порахуйте в калькуляторі податків ФОП.

Яка ставка єдиного податку 2 групи і хто її встановлює?

Ставку встановлює сільська, селищна або міська рада. Максимум — 20 % мінімальної зарплати, тобто до 1 729,40 ₴ на місяць у 2026 році§.

Свою ставку перевірте в Електронному кабінеті, в облікових даних платника, або у витягу з реєстру платників єдиного податку. Аванси ДПС нараховує сама на підставі вашої заяви про обрану ставку§, тому нарахування видно в кабінеті ще до сплати.

Єдиний податок ви сплачуєте за місцем податкової адреси§, тож реквізити беріть у кабінеті, а не з минулорічної платіжки.

Кілька видів діяльності або кілька громад

Рада може встановити різні ставки для різних видів діяльності. Якщо ви ведете кілька видів, платите за найбільшою з них§. Якщо працюєте на території кількох рад, платите за максимальною ставкою для групи§.

Чи платить ФОП 2 групи військовий збір у 2026 році?

Так: це 10 % мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня, тобто 864,70 ₴ щомісяця§.

Фіксований збір платять ФОП 1, 2 і 4 груп§. Ви сплачуєте його так само, як єдиний податок: авансом не пізніше 20 числа поточного місяця, можна наперед за квартал чи рік. Суми збору ви показуєте в річній декларації§. Збір іде на окремий рахунок, тому об’єднати його з єдиним податком в один переказ не можна.

Фіксований військовий збір для 1–2 груп діє з 1 січня 2025 року до 31 грудня третього року після припинення чи скасування воєнного стану§.

Із зарплати працівників військовий збір рахують окремо, 5 % від нарахування (податки за найманого працівника).

Скільки ЄСВ платить ФОП 2 групи і чи можна його не платити?

Мінімальний внесок — 22 % мінімальної зарплати§: 1 902,34 ₴ за місяць, 5 707,02 ₴ за квартал. Не платять його за себе лише пенсіонери, особи з інвалідністю, мобілізовані без працівників і ті, за кого заплатив роботодавець.

Строк сплати — 20 число місяця після кварталу§, і платити треба навіть за місяці без доходу. Базу ФОП на спрощеній системі визначає сам, але внесок не може бути меншим за мінімальний§. Тож більше можна платити заради страхового стажу. Відомості про ЄСВ за рік ви подаєте в річній декларації§.

Не платять за себе:

• пенсіонери за віком чи за вислугу років, особи з інвалідністю та особи пенсійного віку, які отримують пенсію або соціальну допомогу§;
• ФОП — за місяці, за які роботодавець сплатив за них внесок не менше мінімального§;
• мобілізовані ФОП без працівників — на строк служби§.

Несплачений внесок стає недоїмкою. На неї нараховують штраф 20 %§. Крім того, за кожен день прострочення нараховують пеню 0,1 %§.

Хто ще звільнений і що робити з переплатою — у статті ЄСВ ФОП 2026.

До якого числа платити податки ФОП 2 групи і коли подавати декларацію?

Єдиний податок і військовий збір ви сплачуєте до 20 числа того самого місяця, за який платите§. Декларацію подаєте раз на рік, протягом 60 календарних днів після його закінчення§.

Заплатити ЄП і ВЗ можна й наперед за квартал або рік, але не далі кінця поточного року§. Найближчі строки:

• ЄП і ВЗ за листопад — до 20 листопада; за грудень — до 18 грудня.
• ЄСВ за IV квартал 2026 — до 20 січня 2027.
• Річна декларація за 2026 рік з додатком про ЄСВ — до 1 березня 2027.

Якщо 20 число — вихіднийЄП і ВЗ сплатіть в останній робочий день перед ним. Строк для ЄСВ і декларації, навпаки, переходить на наступний робочий день§.

Квартальних декларацій 2 група не подає, крім року, коли ви перевищили ліміт або змінили ставку чи групу. Тоді декларацію подають у строк для квартального періоду, і вона замінює річну§. Усі дати по місяцях — у календарі ФОП 2026.

Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2026 році і що буде при перевищенні?

7 211 598 ₴ за календарний рік. Із суми понад ліміт ви сплачуєте 15 %.

Ліміт дорівнює 834 мінімальним зарплатам, встановленим на 1 січня§. Податок з перевищення§ ви показуєте в декларації за квартал перевищення (строки декларації).

Без заяви на 3 групу ви перейдете на загальну системуЗаяву подайте не пізніше 20 числа місяця після кварталу перевищення§. Якщо не встигнете, з першого числа місяця після цього кварталу ви вже на загальній системі§ і платите ПДФО та ведете облік витрат замість фіксованого податку.

Що входить у дохід і як рахувати ліміт — у статті ліміт доходу ФОП 2026.

Інші підстави для 15 % і переходу

• Ставка 15 % діє й для доходу від діяльності, не передбаченої для 2 групи§, наприклад від послуг юрособі не на єдиному податку (оплата 2 групі від юрособи). Така діяльність — ще й підстава для обов’язкового переходу з наступного періоду§.
• Якщо одночасно у вас працює більше 10 осіб, перейти доведеться теж з наступного періоду§.

Коли ФОП 2 групи може не платити єдиний податок і військовий збір?

Якщо у вас немає найманих працівників — за один календарний місяць відпустки на рік і за період хвороби від 30 календарних днів. ЄСВ за ці місяці все одно платять.

Звільнення діє і для єдиного податку, і для військового збору§. Хворобу підтверджує витяг з Електронного реєстру листків непрацездатності. Про відпустку чи хворобу ви подаєте заяву в довільній формі§, і ДПС не нараховує аванс за цей місяць.

Мобілізованим ФОП ДПС не нараховує аванси ЄП і ВЗ з місяця, коли отримала відомості про мобілізацію, до місяця демобілізації§.

Типові помилки ФОП 2 групи

• Платити ЄП «за минулий місяць», як 3 група, — після звіту, хоча аванс 2 групи треба сплатити до 20 числа того самого місяця (строки).
• Не платити ЄСВ у місяці без доходу (ЄСВ і недоїмка).
• Надавати послуги ТОВ на загальній системі (ставка 15 % і перехід; закриті для 2 групи види діяльності — у статті КВЕДи і обмеження 2 групи).
• Пропустити заяву при перевищенні ліміту (ліміт і перевищення).
• Не подати річну декларацію, бо «все сплачено». Штраф за це — 340 ₴, за повторне неподання протягом року — 1 020 ₴§.
• Накопичувати несплачені аванси. Якщо борг перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів на 1 число кожного місяця двох кварталів поспіль, це підстава анулювати реєстрацію платника ЄП§. Як це перевірити — у статті як перевірити податковий борг ФОП.

AI-бухгалтер MasterKit для ФОП 2 групи веде книгу обліку доходів за випискою банку, нагадує про щомісячний єдиний податок і військовий збір та квартальний ЄСВ, контролює ліміт 2 групи й готує річну декларацію до підпису вашим КЕП. Платите ви самі зі свого рахунку. Як це влаштовано, ми пояснюємо на сторінці ведення обліку ФОП 2 групи з AI-бухгалтером MasterKit.

Що робити далі

1. Перевірте в Електронному кабінеті свою ставку єдиного податку і нарахування авансів за поточний місяць; порахуйте річну суму в калькуляторі податків ФОП.
2. Налаштуйте в банку регулярні платежі ЄП і ВЗ до 20 числа та квартальний ЄСВ — дати з календаря ФОП 2026.
3. Раз на квартал звіряйте «Стан розрахунків з бюджетом»: нарахування мають бути закриті, а ліміт доходу — з запасом.