Payoneer, Wise, Upwork для ФОП 3 групи: дохід, курс, виведення

Чи можна ФОП працювати з Payoneer, Wise, PayPal і Upwork: 3 група — так, 2 група — ні для іноземних клієнтів

Так, на 3 групі: закон дозволяє резидентам відкривати рахунки в іноземних фінансових установах і проводити через них валютні операції§.

ДПС розглядає надходження через Payoneer і Wise як дохід ФОП і лише уточнює його дату§.

2 група може надавати послуги лише платникам єдиного податку та/або населенню§. Замовник з Upwork чи клієнт, який платить через Payoneer, здебільшого іноземна компанія, тобто не платник ЄП і не населення. Така діяльність на 2 групі — підстава для переходу на загальну систему§. Перейти на 3 групу можна з наступного кварталу заявою, поданою не пізніше ніж за 15 днів до його початку§.

Порівняння груп читайте у статті 2 чи 3 група ФОП, а коди — у статті КВЕДи для IT-ФОП.

Ставки ті самі, що й для будь-якого доходу 3 групи: ЄП 5 % і військовий збір 1 % від доходу в гривні, ЄСВ від 1 902 ₴ на місяць і ліміт 10 091 049 ₴ на рік.

Дата, курс і сума доходу: зарахування в систему, курс НБУ, комісія не зменшує

Дату зарахування в систему ДПС визнає датою доходу за однієї умови: протягом звітного періоду, але не пізніше річного, кошти мають надійти на рахунок для підприємницької діяльності в банку України§.

Гривневу суму ви рахуєте за офіційним курсом НБУ на цю саму дату§.

Приклад: Payoneer зарахував оплату 29 вересня, а на рахунок ФОП кошти прийшли 2 жовтня. Дохід належить до III кварталу, курс — НБУ на 29 вересня. Надходження 2 жовтня — ті самі гроші, і нового доходу воно не створює.

Такий підхід консервативний і безпечний: визнаючи дохід раніше, ви не занизите квартал.

Чому дата спірна

ПКУ називає датою доходу дату надходження коштів платнику в грошовій (готівковій або безготівковій) формі і про іноземні платіжні системи не згадує§. А банківськими рахунки в Payoneer і Wise сама ДПС не вважає.

Протилежна думка, за якою дохід виникає в день зарахування на рахунок ФОП в українському банку, опори в роз’ясненнях ДПС не має.

Payoneer і Upwork утримують свої комісії, але дохід ви визнаєте до них. Щодо комісії банку ДПС формулює це правило прямо: дохід — сума, визначена в договорі§. Комісія — ваша витрата, і на ЄП вона не впливає. Її розмір залежить від тарифу, а побачити його можна у звіті системи.

Який курс брати у вихідний день і що робити з комісіями SWIFT, читайте у статті валютний дохід ФОП (комісія банку).

Як вивести гроші з Payoneer на рахунок ФОП: валютний рахунок, призначення, документи для банку

Додайте в Payoneer IBAN свого валютного рахунку ФОП і реквізити банку як рахунок для виведення. У ПриватБанку чи будь-якому іншому банку порядок той самий.

Саме такий шлях, на рахунок для підприємницької діяльності, описує консультація ДПС§. Положення НБУ № 5 вимагає, щоб розрахунки за зовнішньоекономічними операціями йшли через рахунки в банках§. Відносин з електронними грошима воно, щоправда, не регулює§.

Банк як агент валютного нагляду має право вимагати документи про операцію, а ви зобов’язані їх надати§. Перелік визначає банк, і зазвичай це:

• інвойс клієнту;
• договір чи умови платформи;
• звіт Payoneer про зарахування.

Ці ж документи слугують вам первинкою. Що має бути в інвойсі, читайте у статті первинні документи ФОП.

Надходження з Payoneer на рахунок — не новий дохідУ виписці валюта з Payoneer зазвичай проходить через розподільчий рахунок 2603 на поточний 2600 (що таке 2603). Дохід ви вже визнали на дату зарахування в Payoneer, тому повторно це надходження в дохід не включаєте. Різниця курсів між двома датами теж не є ні доходом, ні збитком (курсова різниця).

Коли банк питає, що це за кошти, відповідь проста: валютна виручка за інвойсом через Payoneer.

Upwork і Fiverr: комісія платформи, інвойс як документ, виведення через Payoneer або напряму

Upwork утримує сервісну комісію з кожної оплати клієнта, а дохід, як і з Payoneer, рахують до неї: це сума за контрактом. Документи формує платформа. Інвойси за контрактами й історія транзакцій в акаунті підтверджують повну суму і зміст послуги, тож збережіть їх разом із контрактом.

Вивести кошти можна через Payoneer або напряму на валютний рахунок ФОП; доступні способи видно в налаштуваннях акаунта. Дата доходу залежить від того, куди надійшли кошти:

• через Payoneer — дата зарахування в Payoneer§;
• напряму — дата зарахування на рахунок ФОП.

Роз’яснення ДПС щодо балансу всередині Upwork ми не знайшли.

Для Fiverr і подібних бірж логіка та сама. Вид діяльності має бути в реєстрі платників ЄП; як додати код, читайте у статті як додати КВЕД ФОП.

Wise, PayPal, Stripe, Revolut, Deel: що з ними для ФОП

• Wise. ДПС назвала його в тому самому роз’ясненні, що й Payoneer§. Тож дохід виникає на дату зарахування на рахунок у Wise за курсом НБУ на цю дату, а кошти ви потім виводите на рахунок ФОП.
• PayPal. Має окрему угоду користувача для України: вона передбачає особисті й бізнес-акаунти, а набір послуг залежить від країни і видно його в самому акаунті (paypal.com/ua, перевірено 16.10.2026). Чи доступні вам бізнес-акаунт і виведення на рахунок ФОП, видно в налаштуваннях. Роз’яснення ДПС про PayPal ми не знайшли.
• Stripe. Станом на 16.10.2026 України немає в переліку країн, де Stripe підтримує бізнеси (stripe.com/global), тож зареєструвати в ньому український ФОП не можна.
• Revolut і Deel. Revolut — це рахунок в іноземній фінансовій установі, а Deel — посередник, через який іноземний замовник укладає договір із підрядником і платить йому. Умови для резидентів України шукайте в довідці сервісу.

Payoneer на особисту картку: чому податкова може вважати це доходом фізособи і що робити

Вивести можна, але консультація ДПС про дату доходу описує лише перерахування на рахунок для підприємницької діяльності в банку України§.

В індивідуальній консультації 2026 року щодо виплат через Payoneer ДПС пішла далі. Кошти, які на кінець періоду лишилися в іноземній платіжній системі або зараховані на особистий рахунок, вона розглядає як іноземний дохід фізособи (роялті від платформ). З такого доходу ви сплачуєте ПДФО 18 % і військовий збір 5 %§.

Без ФОП працювати з Payoneer теж можна: тоді оплата іноземного клієнта — ваш іноземний дохід як фізособи. Річну декларацію ви подаєте до 1 травня§. ПДФО і військовий збір сплачуєте до 1 серпня§.

Тож на питання «5 % чи 18 %» відповідь така: ФОП 3 групи платить 5 % ЄП і 1 % ВЗ, а 18 % і 5 % — це режим фізособи без ФОП або грошей, що пройшли повз рахунок ФОП.

Чи бачить податкова Payoneer, Wise і PayPal: CRS, фінмоніторинг банку, валютний контроль

Так: дані про ваші операції ДПС може отримати і через український банк, і через міжнародний обмін за стандартом CRS.

Коли кошти з Payoneer, Wise чи PayPal приходять на рахунок в Україні, банк як агент валютного нагляду бачить операцію і може вимагати документи. ДПС сама є органом валютного нагляду§, а банк ще й виконує вимоги законодавства про фінансовий моніторинг.

Через CRS звітні установи країн-учасниць автоматично передають до країни податкового резидентства власника дані про рахунок: ім’я, податковий номер, залишок, суми доходів.

CRS: на якій підставі і хто звітує

Україна бере участь в обміні на підставі Багатосторонньої угоди CRS§. Перший звітний період для українських фінансових установ — друге півріччя 2023 року§.

Чи звітує установа, що веде ваш рахунок у Payoneer, Wise чи PayPal, залежить від її ліцензії і країни. Офіційного переліку щодо цих платформ ми не знайшли.

Тому декларуйте весь дохід, що пройшов через платформи, і виводьте кошти на рахунок ФОП: тоді дані з будь-якого джерела збігатимуться з декларацією.

Фрілансеру ФОП чи без ФОП: 3 група проти доходу фізособи

ФОП не обов’язковий: фрілансер може отримувати оплату й як фізособа. Вигода від ФОП залежить від того, наскільки регулярні ваші оплати.

Відсоткове навантаження ФОП 3 групи становить 6 % доходу проти 18 % і 5 % у фізособи, але ЄСВ ФОП платить щомісяця навіть без доходу. Тому при регулярних оплатах різниця ставок перекриває ЄСВ, а при разових невеликих сумах її з’їдає мінімальний ЄСВ. Порахувати свій випадок допоможе стаття податки ФОП 3 групи 2026.

На 3 групі ви включаєте дохід в облік на дату зарахування в систему, подаєте декларацію за квартал і сплачуєте ЄП і ВЗ з рахунку ФОП. Строки є в календарі ФОП 2026.

Як це робить AI-бухгалтер MasterKit

MasterKit — наш продукт.

AI-бухгалтер MasterKit працює з випискою банку ФОП і звітом Payoneer, який ви завантажуєте. З Payoneer чи Wise напряму програма не з’єднується.

• Дата і курс. Для Payoneer і Wise програма дотримується позиції ДПС: визнає дохід на дату зарахування в систему, за курсом НБУ на цю дату і до комісії. PayPal вона обробляє так само: дата зарахування в PayPal, сума до комісії.
• Комісія. Логіку ДПС щодо комісії банку програма застосовує й до комісій систем і платформ. Поки звіту Payoneer немає, вона рахує суму до комісії за умовною ставкою 2 %; це налаштування програми, а не тариф Payoneer. Коли ви завантажите звіт, сума уточниться.
• Без подвійного доходу. Коли ті самі гроші приходять на рахунок ФОП, програма не рахує їх удруге.
• Далі все як для будь-якого доходу: ЄП, ВЗ, ліміт групи, декларація і нагадування про строки.

Операції з особистої картки програма в облік не імпортує.

Більше питань на цю тему — у розділі питання і відповіді.