Для кого: ФОП 3 групи без ПДВ

Податки ФОП 3 групи у 2026 році: ЄП, ЄСВ, військовий збір і строки

Коротко

ФОП 3 групи без ПДВ платить три платежі: єдиний податок 5 % і військовий збір 1 % від доходу та ЄСВ 1 902,34 ₴ на місяць.

  • Приклад: з доходу 60 000 ₴ на місяць це 3 000 ₴ + 600 ₴ + 1 902,34 ₴ = 5 502,34 ₴, тобто близько 9.2 % доходу.
  • Строки: декларацію подаєте протягом 40 днів після кварталу, податок сплачуєте ще за 10 днів, а ЄСВ — до 20 числа після кварталу.
  • ЄСВ сплачуєте щокварталу, навіть якщо доходу не було.

Якщо прострочити: штраф 5–10 % боргу плюс пеня, а великий податковий борг два квартали поспіль — підстава анулювати реєстрацію платника єдиного податку.

Перевірено: Олександр Тарасинський, засновник MasterKit. Вища економічна освіта (Торговельно-економічний університет, м. Київ, спеціальність «економіст»), 6 років досвіду перевірки бухгалтерського обліку. LinkedIn

Оновлено: · Автор: Редакція MasterKit · опубліковано · 6 хв читання

Коли це не про вас. Ви платник ПДВ (ставка 3 % і щомісячна декларація з ПДВ — у статті про ФОП з ПДВ), на 2 групі (фіксований єдиний податок — у статті про податки 2 групи) або маєте найманих працівників (податки із зарплати й квартальний розрахунок — у розділі «Працівники»). Тут — ФОП 3 групи без ПДВ.

Зміст · Три платежі ФОП 3 групи
  1. Три платежі ФОП 3 групи
  2. Приклад розрахунку за місяць і за рік
  3. Строки: коли платити й коли звітувати
  4. Ліміт доходу і що буде при перевищенні
  5. Штрафи за прострочення
  6. Якщо є ПДВ, працівники або ПРРО

Три платежі ФОП 3 групи

ПлатіжСтавка або сума 2026БазаПеріодичність
Єдиний податок (ЄП)5 % (3 % + ПДВ для платників ПДВ)весь дохід, отриманий на рахунок або готівкоющокварталу після декларації
Військовий збір (ВЗ)1 %той самий дохід, що й для ЄПразом з єдиним податком
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)1 902,34 ₴ / міс · 22 828 ₴ / рік22 % мінімальної зарплати 8 647 ₴щокварталу, за кожен місяць

Доходом 3 групи є вся сума, що надійшла за товари, роботи чи послуги, без вирахування витрат. Тому облік витрат для податку вам не потрібен, але первинні документи зберігайте: банк і ДПС можуть запитати підтвердження походження коштів.

Приклад розрахунку за місяць і за рік

Дохід 60 000 ₴ на місяць, 720 000 ₴ за рік, без ПДВ:

  • Єдиний податок 5 %: 3 000 ₴ на місяць, 36 000 ₴ за рік.
  • Військовий збір 1 %: 600 ₴ на місяць, 7 200 ₴ за рік.
  • ЄСВ: 1 902,34 ₴ на місяць, 22 828 ₴ за рік.
  • Разом: 5 502,34 ₴ на місяць, 66 028 ₴ за рік.

Що більший дохід, то ближче навантаження до 6 %: ЄСВ фіксований і з ростом доходу «розчиняється». Порахувати для своєї суми можна в калькуляторі податків ФОП.

Строки: коли платити й коли звітувати

ЩоСтрокЗа III квартал 2026
Декларація платника єдиного податку40 календарних днів після кварталудо 9 листопада
Єдиний податок і військовий збір10 календарних днів після граничного строку деклараціїдо 19 листопада
ЄСВ за кварталдо 20 числа місяця після кварталудо 20 жовтня

Строк сплати з вихідного не переноситьсяЯкщо граничний день припадає на вихідний або святковий, строк декларації переноситься на наступний робочий день, а строк сплати податку — ні. Тож платіть заздалегідь.

Як подати декларацію в Електронному кабінеті чи Дії — у статті як подати декларацію ФОП 3 групи, а реквізити, призначення платежу й перевірка зарахування — у статті як сплатити податки ФОП 3 групи. Усі дати по місяцях зібрано в календарі ФОП на 2026 рік.

Ліміт доходу і що буде при перевищенні

У 2026 році ліміт 3 групи становить 10 091 049 ₴ на рік. Із суми перевищення ви сплачуєте 15 %, а з наступного кварталу переходите на загальну систему.

Ця сума дорівнює 1 167 мінімальним зарплатам. Докладніше — у матеріалі про ліміти доходу ФОП.

Штрафи за прострочення

  • Сплата із запізненням. До 30 днів штраф становить 5 % суми боргу, понад 30 днів — 10 %, і ДПС додатково нараховує пеню.
  • Декларація не подана або подана із запізненням. Штраф — 340 ₴ за перше порушення і 1 020 ₴ за повторне протягом року.
  • Великий податковий борг. Борг понад 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на кожне 1 число місяця двох кварталів поспіль є підставою анулювати реєстрацію платника єдиного податку.

Що змінюється, якщо є ПДВ, працівники або ПРРО

  • ПДВ. Реєстрація платником ПДВ переводить на ставку 3 % + ПДВ і додає щомісячну декларацію з ПДВ.
  • Наймані працівники. Із зарплати ви сплачуєте ПДФО 18 %, військовий збір 5 % і ЄСВ 22 % (податки за найманого працівника). Звітуєте Розрахунком ФОП / НПД протягом 40 днів після кварталу (звітність ФОП з найманими працівниками).
  • Розрахунки з покупцями готівкою чи картками. Для них потрібен ПРРО.

Без цих факторів облік сервісного ФОП зводиться до виписки банку, чеків на витрати й квартальної декларації.

Пп. 8 пп. 298.2.3, абз. 3 п. 59.1 і п. 299.10 ПКУ

Текст ПКУ ↗

Ч. 4 ст. 4 Закону № 2464-VI

Текст документа ↗

Ч. 6 ст. 4 і п. 9-2 розд. VIII Закону № 2464-VI

Текст документа ↗

Пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ

Текст ПКУ ↗

Що робити далі

Питання і відповіді

Яка ставка єдиного податку для ФОП 3 групи у 2026 році?

ФОП 3 групи без ПДВ платить 5 % від доходу, а зареєстрований платник ПДВ — 3 % плюс ПДВ. Ставка не залежить від виду діяльності.

Скільки ЄСВ платить ФОП 3 групи у 2026 році?

Не менше 1 902,34 ₴ за кожен місяць, тобто 22 % від мінімальної зарплати 8 647 ₴, або 22 828 ₴ за рік. Ви сплачуєте ЄСВ щокварталу, незалежно від того, чи був дохід. Не платять за себе пенсіонери за віком або за вислугу років, особи з інвалідністю, особи пенсійного віку, які отримують пенсію чи соціальну допомогу. Також звільнені ФОП за місяці, за які роботодавець сплатив за них ЄСВ не менше мінімального, і мобілізовані ФОП без працівників на строк служби.

Чи платить ФОП 3 групи військовий збір?

Так, 1 % від доходу; ви сплачуєте його разом із єдиним податком за підсумками кварталу. Наприклад, з доходу 60 000 ₴ на місяць військовий збір становить 600 ₴.

Коли ФОП 3 групи подає декларацію і платить податок?

Декларацію ви подаєте щокварталу протягом 40 календарних днів після кварталу, а єдиний податок і військовий збір сплачуєте протягом 10 календарних днів після граничного строку подання. За III квартал 2026 року декларацію треба подати до 9 листопада, а податки сплатити до 19 листопада.

Як платити податки ФОП 3 групи у 2026 році?

Кожен із трьох платежів ви сплачуєте окремим переказом за реквізитами з Електронного кабінету: єдиний податок і військовий збір — протягом 10 днів після граничного строку декларації, ЄСВ — до 20 числа місяця після кварталу.

Як сплатити податки ФОП 3 групи: реквізити, призначення платежу, перевірка

Що буде, якщо не заплатити вчасно?

Ви заплатите штраф 5 % від суми боргу, якщо прострочення до 30 днів, або 10 %, якщо понад 30 днів, а також пеню. За неподану декларацію штраф становить 340 ₴ за перше порушення. Якщо на 1 число кожного місяця двох кварталів поспіль у вас є податковий борг понад 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, ДПС може анулювати реєстрацію платника єдиного податку.

Пов’язані статті

Джерела

Норми перевірено станом на 26 жовтня 2026 р. Ставки, строки й форми звіряємо з чинною редакцією документа на zakon.rada.gov.ua.

Що змінилося в статті

  • — редактура відповідей FAQ, норми значком §.
  • — уточнено підставу анулювання реєстрації платника єдиного податку: податковий борг понад 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на 1 число кожного місяця двох кварталів поспіль (пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ), а не будь-який борг; дописано, хто не платить ЄСВ за себе.
  • — строк ЄСВ за III квартал 2026 — до 20 жовтня; звітність ФОП з працівниками — квартальний Розрахунок ФОП / НПД замість «щомісячної об’єднаної звітності».

Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією. Ставки й строки перевіряються за офіційними джерелами ДПС України на дату оновлення; якщо ви знайшли неточність — напишіть на partner@masterkit.ua. MasterKit — наш продукт: коли стаття згадує його, ми кажемо про це прямо.