ЄСВ ФОП у 2026 році: мінімальний внесок, хто не платить, строки, переплата і стаж

Скільки ЄСВ платить ФОП у 2026 році?

За квартал мінімум становить 5 707,02 ₴, за рік — 22 828,08 ₴.

Внесок рахують від мінімальної зарплати 8 647 ₴ за ставкою 22 %§. ФОП на спрощеній системі сам визначає базу, але внесок не може бути меншим за мінімальний§. Звільнити від нього можуть лише підстави зі ст. 4 Закону§ (нижче).

За найманих працівників ЄСВ платять окремо: щомісяця, 22 % від зарплати (податки за найманого працівника).

Хто з ФОП не платить ЄСВ за себе?

Звільнень у Законі небагато, і відсутність доходу, навчання, другий ФОП чи невелика виручка до них не належать.

• Пенсіонери й особи з інвалідністю. ФОП, які отримують пенсію за віком або за вислугу років, особи з інвалідністю, а також ті, хто досяг пенсійного віку і отримує пенсію або соціальну допомогу§. За бажанням вони можуть платити ЄСВ добровільно, щоб накопичувати стаж.
• Ті, за кого заплатив роботодавець. Якщо ви працюєте за трудовим договором і роботодавець сплатив за вас внесок не менше мінімального (1 902,34 ₴ за місяць), за ці місяці ЄСВ як ФОП можна не платити§. Звільнення діє помісячно: місяць, за який роботодавець заплатив менше мінімуму або не платив зовсім, ви сплачуєте самі.
• Мобілізовані ФОП. На весь строк військової служби вони звільнені від обов’язків платника ЄСВ, якщо не є роботодавцями§.

Інших пільг, зокрема для 1 групи, для молодих ФОП чи для тих, хто «не працював», у Законі немає§. І звільнення стосується лише ЄСВ, бо єдиний податок і військовий збір мають власні правила (для 1–2 груп — відпустка і хвороба, коли можна не платити ЄП і ВЗ).

До якого числа платити ЄСВ ФОП?

До 20 числа місяця після кварталу, однаково для 1, 2, 3 групи і загальної системи. Якщо 20 число припадає на вихідний, святковий чи неробочий день, сплатити можна в перший робочий день після нього§.

• ЄСВ за III квартал 2026 — до 20 жовтня.
• ЄСВ за IV квартал 2026 — до 20 січня 2027.

В останній день платіть зранкуДнем сплати вважається день, коли банк списав кошти з вашого рахунку§.

Платити можна і щомісяця, і раз на квартал: до граничного строку має надійти не менше 5 707,02 ₴ за квартал. ЄСВ має власний рахунок, окремий від єдиного податку, тому реквізити беріть в Електронному кабінеті (де взяти реквізити). Строки на весь рік зібрано в календарі ФОП 2026.

Скільки ЄСВ платить ФОП на загальній системі?

22 % від чистого доходу після витрат, але не менше 1 902,34 ₴ за місяць.

Формально база — це дохід, що оподатковується ПДФО§. У місяці без доходу базу ви визначаєте самостійно, але й тоді внесок не менший за мінімальний. Більшою за 20 мінімальних зарплат, тобто 172 940 ₴ на місяць у 2026 році§, база не буває.

Протягом року ви платите ЄСВ за тим самим графіком (строки), а остаточну суму визначають за річною декларацією про майновий стан і доходи з урахуванням місяців, у яких був дохід§.

Чи можна платити ЄСВ більше мінімуму і що це дає для стажу?

Так, внесок може бути від 1 902,34 ₴ до 38 046,80 ₴ на місяць. Стаж від цього не зміниться, а майбутня пенсія — зміниться.

Базу ви обираєте в межах від мінімальної зарплати до максимальної бази 172 940 ₴§. Пенсію обчислюють з доходу, з якого фактично сплачено страхові внески§. Суму понад мінімум відображайте як базу за відповідні місяці у відомостях про ЄСВ у декларації.

Стаж рахується помісячно. Повним місяцем страхового стажу вважається місяць, за який сплачено не менше мінімального страхового внеску§. Якщо заплатити менше, місяць зарахується лише частково, поки ви не доплатите різницю§.

Що буде, якщо не платити ЄСВ?

Несплачена у строк сума стає недоїмкою§. ДПС надсилає вимогу сплатити її разом зі штрафом і пенею протягом 10 календарних днів, а якщо ви не встигнете, передає вимогу на примусове виконання§.

Штраф становить 20 % від суми недоїмки§. Пеню нараховують у розмірі 0,1 % за кожен день прострочення§.

Крім грошей, страждає стаж (як рахується стаж). Як побачити недоїмку в кабінеті, пояснюємо в розділі як перевірити борг по ЄСВ.

Що робити з переплатою ЄСВ?

Нічого, якщо гроші пішли на правильний рахунок ЄСВ: ДПС сама зарахує їх у майбутні платежі. Повернути гроші можна заявою.

Черговість при цьому календарна, і зараховують переплату лише в зобов’язання того самого рахунку§.

Щоб повернути гроші:

1. Подайте заяву про повернення за формою з додатка 1 до Порядку, затвердженого наказом Мінфіну № 417, через Електронний кабінет, з копією платіжки§.
2. Дочекайтеся рішення: ДПС перевіряє заяву до 10 робочих днів§.

ДПС відмовить, якщо у вас є заборгованість з ЄСВ чи штрафів§. Так само ДПС повертає ЄСВ, помилково сплачений не на свій рахунок ЄСВ§.

«Переплата» протягом року часто не справжняПро ЄСВ за себе ФОП звітує раз на рік, бо звітний період — календарний рік§. Тому нарахування з’являються лише після річної декларації, а квартальні платежі до того виглядають переплатою.

Що робити з платежем не на той рахунок і як перекинути переплату, розповідаємо в розділі переплата і уточнення платежу.

Як показати ЄСВ у декларації ФОП?

Окремого звіту з ЄСВ за себе ФОП не подає: відомості про нарахований і сплачений внесок входять до декларації з єдиного податку чи ПДФО§.

• 1 і 2 група — у річній декларації платника єдиного податку§; за 2026 рік — до 1 березня 2027.
• 3 група — у декларації за IV квартал§.
• Загальна система — у річній декларації про майновий стан і доходи.

Скільки ЄП і військового збору платить 1 група разом з ЄСВ, розповідаємо у статті податки ФОП 1 групи.

Типові помилки з ЄСВ

• Не платити в місяці без доходу. Мінімальний внесок 1 902,34 ₴ від доходу не залежить (скільки платити).
• Вважати, що офіційна робота звільняє завжди. Звільнення діє лише за місяці, коли роботодавець сплатив не менше мінімуму (хто не платить).
• Платити ЄСВ на рахунок єдиного податку. Такий платіж ЄСВ не закриє, а повертати його доведеться заявою (переплата).
• Пропустити 20 число через вихідні. ЄСВ переноситься на наступний робочий день, а аванс ЄП 1–2 груп — на попередній, тож легко прострочити один із платежів (строки).
• Чекати вимоги, щоб заплатити. Штраф і пеню рахують з дня після строку, а не з дня вимоги (що буде при несплаті).