Податки ФОП 1 групи у 2026 році: єдиний податок, військовий збір, ЄСВ, ліміт і строки

Хто може бути ФОП 1 групи?

Лише той, хто виконує одночасно всі умови нижче і має дохід до 1 444 049 ₴ за рік.

ПКУ формулює це так: виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або побутові послуги населенню, дохід до 167 мінімальних зарплат за рік, тобто 1 444 049 ₴ у 2026 році§. На практиці це означає:

• Ринок, а не магазин. Продавати можна лише вроздріб і лише з торговельного місця на ринку. Продаж в інтернеті, через маркетплейс, у власному магазині чи оптом за ці межі виходить, і це вже 2 або 3 група.
• Побутові послуги — лише з переліку і лише населенню. У переліку 40 позицій§: ремонт і пошиття взуття та одягу, послуги перукарень, ремонт побутової техніки, годинників, велосипедів, меблів, прання, фотороботи, прибирання приміщень за індивідуальним замовленням та інші. Клієнтами можуть бути лише фізичні особи: послуги компаніям чи іншим ФОП 1 група не надає.
• Без працівників. Найняти навіть одного працівника ФОП 1 групи не може (хто з ФОП може наймати).
• Оплата — лише грошима, готівкою чи безготівково§. Бартер і взаємозалік не допускаються.

Діють і загальні заборони для єдиного податку§, їх перелік — у статті заборонені види діяльності.

Скільки платить ФОП 1 групи на місяць і за рік у 2026 році?

За рік — 37 198,08 ₴ за максимальної ставки єдиного податку. Суми фіксовані: вони не залежать від доходу, поки він у межах ліміту.

Платежів три: єдиний податок до 332,80 ₴ і військовий збір 864,70 ₴ щомісяця та ЄСВ 1 902,34 ₴ за кожен місяць, разом 3 099,84 ₴ на місяць.

Найменший із трьох платежів — саме єдиний податок. Військовий збір і ЄСВ прив’язані до мінімальної зарплати 8 647 ₴, тому вони такі самі, як у 2 групи.

Яка ставка єдиного податку 1 групи у 2026 році?

Не більше 332,80 ₴ на місяць. Конкретну ставку в цих межах встановлює ваша сільська, селищна чи міська рада.

Ця межа дорівнює 10 % прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня, з розрахунку на місяць§. На 1 січня 2026 року прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 3 328 ₴§. Це єдиний платіж 1 групи, прив’язаний до прожиткового мінімуму, а не до мінімальної зарплати.

Ставка може залежати від виду діяльності:

• якщо видів кілька, ви застосовуєте найбільшу ставку§;
• якщо ви працюєте на території кількох рад, застосовуєте максимальну ставку для групи§.

Аванси ДПС нараховує за вашою заявою про ставку§. Сплачуєте ЄП ви за податковою адресою§. Свою ставку перевірте в Електронному кабінеті або у витягу з реєстру платників єдиного податку.

Скільки військового збору платить ФОП 1 групи?

864,70 ₴ щомісяця, тобто 10 % мінімальної зарплати на 1 січня, незалежно від доходу.

Такий фіксований збір діє з 1 січня 2025 року до 31 грудня третього року після припинення чи скасування воєнного стану§.

Сплачують його в той самий строк, що й єдиний податок, але окремим платежем на окремий рахунок§. Якщо аванс не сплатити, штраф становитиме 50 % ставки збору, тобто 432,35 ₴.

Скільки ЄСВ платить ФОП 1 групи?

Стільки ж, скільки 2 і 3 група: не менше 1 902,34 ₴ за кожен місяць, тобто 5 707,02 ₴ за квартал.

Мінімальний внесок дорівнює 22 % мінімальної зарплати§. Платять його щокварталу, до 20 числа наступного місяця§.

Окремої пільги для 1 групи немає. За себе ЄСВ не платять лише пенсіонери за віком чи за вислугу років, особи з інвалідністю, ФОП за місяці, коли за них сплатив мінімальний внесок роботодавець, і мобілізовані ФОП§.

Хто ще звільнений, як платити більше мінімуму і що робити з переплатою — у статті ЄСВ ФОП 2026.

До якого числа платити податки ФОП 1 групи і коли подавати декларацію?

Декларацію за рік подають протягом 60 календарних днів після його закінчення, разом із відомостями про ЄСВ§.

• ЄП і ВЗ наперед можна сплатити за квартал чи рік, але не далі кінця поточного року§.
• Форму декларації затверджено наказом Мінфіну № 578§.
• Строк ЄСВ наведено в розділі про ЄСВ.

Якщо 20 число — вихіднийЄП і ВЗ платіть в останній робочий день перед ним. А строк ЄСВ переноситься на наступний робочий день§.

• ЄП і ВЗ за листопад — до 20 листопада; за грудень — до 18 грудня.
• ЄСВ за IV квартал 2026 — до 20 січня 2027.
• Річна декларація за 2026 рік — до 1 березня 2027.

Усі дати по місяцях — у календарі ФОП 2026.

Який ліміт доходу ФОП 1 групи у 2026 році і що буде при перевищенні?

1 444 049 ₴ за календарний рік, тобто в середньому близько 120 337 ₴ на місяць.

Ліміт дорівнює 167 мінімальним зарплатам на 1 січня§. Якщо дохід його перевищив:

• із суми перевищення ви сплачуєте єдиний податок 15 %§;
• за квартал перевищення подаєте квартальну декларацію замість річної§;
• з наступного кварталу за заявою переходите на 2 або 3 групу чи відмовляєтеся від спрощеної системи, а заяву подаєте не пізніше 20 числа місяця після кварталу перевищення§;
• якщо заяви немає, з першого числа місяця після цього кварталу ви на загальній системі§.

Що входить у дохід і як рахувати ліміт — у розділі перевищення ліміту: податок і наслідки. Стежити за лімітом допоможе облік доходів: з нього видно, скільки лишилося до ліміту.

Ставка 15 % діє й для доходу від діяльності, не передбаченої для 1 групи, тобто від продажу не на ринку чи послуг компаніям§. З наступного кварталу така діяльність означає обов’язковий перехід§. Тому, якщо плануєте розширитися чи найняти працівника, перейдіть на 2 групу заздалегідь: заяву подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу§.

Коли ФОП 1 групи може не платити єдиний податок і військовий збір?

Один календарний місяць на рік на час відпустки, за хворобу від 30 календарних днів і весь період служби, якщо ФОП мобілізовано.

Звільнення на час відпустки й хвороби діє і для єдиного податку, і для військового збору§. Хворобу підтверджує витяг з Електронного реєстру листків непрацездатності. Про відпустку чи хворобу ви подаєте заяву в довільній формі§, і ДПС не нараховує аванс за цей місяць. Але ЄСВ за той самий місяць ви сплачуєте на загальних підставах.

Мобілізованим ФОП ДПС не нараховує аванси ЄП і ВЗ на період служби§. Від ЄСВ вони теж звільнені§.

Що вигідніше: 1 чи 2 група?

Якщо ваша діяльність підходить під 1 групу, вона дешевша рівно на різницю в єдиному податку: до 1 396,60 ₴ на місяць і 16 759,20 ₴ на рік. Військовий збір і ЄСВ однакові.

Повний розрахунок для 2 групи — у статті податки ФОП 2 групи, а коли краще одразу 3 група — у порівнянні що вигідніше: ФОП 2 чи 3 група.

Типові помилки ФОП 1 групи

• Продавати поза ринком або надавати послуги ФОП і компаніям: це вихід за межі групи з тими самими наслідками, що й перевищення ліміту (ліміт і перевищення).
• Вважати єдиний податок єдиним платежем: військовий збір і ЄСВ разом у кілька разів більші за нього (скільки платити).
• Платити ЄП «за минулий місяць»: аванс сплачують до 20 числа того самого місяця, і за прострочення ДПС нарахує штраф 50 % ставки єдиного податку§, тобто до 166,40 ₴, такий самий штраф щодо військового збору і пеню (строки).
• Прийняти оплату не грошима (умови 1 групи): з такого доходу ви сплатите 15 % і будете зобов’язані перейти на загальну систему§.
• Не подати річну декларацію, бо «все сплачено»: штраф становить 340 ₴, за повторне порушення протягом року — 1 020 ₴§, а чи закриті всі аванси, перевірте за статтею як перевірити податковий борг ФОП.