ФОП 2 чи 3 група у 2026 році: порівняння, кому яка вигідна і як перейти

Порівняння 2 і 3 групи у 2026 році

Ставки, строки і ліміти встановлює Податковий кодекс§, а залежать вони від мінімальної зарплати 8 647 ₴. Усі дати по місяцях — у календарі ФОП 2026.

Від якого доходу 2 група дешевша

Від 43 235 ₴ на місяць, або 518 820 ₴ на рік.

Межа виходить із простого ділення: фіксовані 2 594,10 ₴ 2 групи, які вона платить за будь-якого доходу, ділимо на 6 %, які 3 група платить з доходу. Отже, 2 594,10 ₴ ÷ 6 % = 43 235 ₴ на місяць. ЄСВ у розрахунку не бере участі, бо він однаковий.

У місяць без доходу 2 група теж платитьВона сплачує 2 594,10 ₴, а 3 група — нуль. Тому для сезонного бізнесу або на старті порівнюйте групи не лише за межею вигоди, а й за тим, скільки буде місяців без доходу.

Порахувати для своєї суми — у калькуляторі податків ФОП.

Кому яка група

На 2 групі не можна займатися посередництвом з нерухомістю, надавати доступ до Інтернету, виробляти й продавати ювелірні вироби, а також надавати послуги юрособам на загальній системі та нерезидентам. Які види і КВЕДи закриті для 2 групи — у статті КВЕДи і обмеження 2 групи.

Якщо клієнти з-за кордону, зокрема через Payoneer чи Upwork, вам потрібна 3 група: Payoneer, Wise, Upwork для ФОП.

Працівників 2 група може мати до 10 одночасно, а 3 група — без обмежень§. Як їх оформити і що за них платити — у статті як найняти працівника ФОП.

Що саме платить 3 група і як веде облік — у матеріалах податки ФОП 3 групи і бухгалтерія для ФОП 3 групи; для 2 групи — для ФОП 2 групи.

ФОП 2 групи отримав кошти від юридичної особи не на єдиному податку: дохід є, але порушення умов групи

Так, це дохід: надходження за послугу входить і в дохід, і в ліміт. Але для 2 групи така оплата порушує умови групи.

Послуги 2 група надає лише населенню та платникам єдиного податку§. Тому з такого доходу ви сплачуєте 15 %, а з наступного кварталу зобов’язані перейти на іншу групу або загальну систему§.

Статус клієнта в реєстрі ЄП зараз не перевіритиНа час воєнного стану реєстр платників єдиного податку закритий. Тож питайте контрагента до першого рахунку й зберігайте його відповідь.

Якщо юрособа не є платником єдиного податку, MasterKit попередить про це в розділі «Клієнти» і не дасть виставити їй рахунок від ФОП 2 групи. Повний перелік того, що є доходом за випискою, — у матеріалі що є доходом ФОП 3 групи за випискою.

Як перейти з 2 на 3 групу і назад

Заявою в Електронному кабінеті не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з першого дня якого ви хочете працювати на новій групі.

1. Перевірте, що відповідаєте умовам нової групи: клієнти, працівники, види діяльності§, дохід з початку року в межах ліміту.
2. Подайте заяву про застосування спрощеної системи оподаткування зі зміною групи§. Зручніше зробити це в Електронному кабінеті з КЕП: «Введення звітності» → заява платника єдиного податку (форма F0102) → тип «Внесення змін».
3. Для переходу з 2 на 3 групу у заяві вкажіть ставку 5 % без ПДВ. Для переходу з 3 на 2 — ставку, встановлену місцевою радою за вашою адресою.
4. Коли почнеться квартал, перевірте в кабінеті, у розділі «Облікові дані платника», що групу змінено.
5. Закрийте стару групу: за квартал переходу 3 група подає декларацію за 40 днів і сплачує ЄП і ВЗ, 2 група доплачує аванси до кінця кварталу.

У 2026 році заяву подають за 15 днів до 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня і 1 січня. Для переходу з 1 січня 2027 подайте її не пізніше 16 грудня 2026. Якщо ви пропустите строк, перехід відкладеться на квартал.

Перехід при перевищенні ліміту

2 група з наступного кварталу переходить на 3 групу або загальну систему. Для 3 групи вищої групи немає, тож перевищення означає загальну систему.

Якщо дохід 2 групи за рік перевищив 7 211 598 ₴:

• із суми перевищення ви сплачуєте єдиний податок 15 %;
• заяву про перехід на 3 групу подаєте не пізніше 20 числа місяця після кварталу перевищення§;
• якщо заяви немає, реєстрацію платника єдиного податку анулюють.

Ліміт 3 групи — 10 091 049 ₴, і після його перевищення ви з наступного кварталу на загальній системі. Докладно — у статті ліміт доходу ФОП 2026.

Що не залежить від групи

• ЄСВ — 1 902,34 ₴ за місяць незалежно від доходу; сплачують його щокварталу до 20 числа.
• ПРРО потрібен, коли покупці платять готівкою або карткою; безготівкові оплати на рахунок ФОП чеків не потребують.
• Облік доходів ведуть у довільній формі, а документи зберігають 1 095 днів.
• Однакові й заборонені на спрощеній системі види діяльності§: азартні ігри, обмін валют, підакцизні товари крім кількох винятків, фінансове посередництво, видобуток корисних копалин та інші.
• Розраховуватися можна лише грошима, готівкою або безготівково§; бартер заборонений.